+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Бухгалтерские проводки по факторингу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Финансирование, осуществляемое под уступку дебиторской задолженности, называется факторингом. В операции участвуют три стороны: факторинговая компания банк , кредитор поставщик , заемщик покупатель. После того, как заемщик погасит свои обязательства перед банком, поставщик получит остальную часть денег, а банк — комиссию. Продавец отгрузил покупателю, который гарантировал оплату в течение следующих двух месяцев товары на сумму руб. НДС 68 руб. Организация-поставщик заключила с банком соглашение на услугу факторинга и передала дебиторскую задолженность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Факторинг от англ. Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

Факторинг в бухгалтерском учете

Факторинг от англ. Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. Вывод: Факторинг выгоден всем сторонам.

Продавец сразу получает свои деньги. Покупатель может сначала получить товар, убедиться, что он платит за то, что заказывал, и только потом произвести оплату. Фактор получает свой заработок как посредник.

Основной деятельностью факторинговой компании банка является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей дней. Между факторинговой компанией банком и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы.

После оплаты продукции покупателем факторинговая компания банк доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги.

Существует большое количество разновидностей факторинговых услуг, отличающихся друг от друга прежде всего степенью риска, который принимает на себя факторинговая компания. Наиболее простая схема — факторинг закрытого типа. Закрытый факторинг — разновидность фактоинга при которой покупателя не ставят в известность о наличии договора факторингового обслуживания, и он продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора.

В целях налогообложения прибыли вознаграждение, уплачиваемое клиентом факторинговой компании по операциям факторинга, должно учитываться либо в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, либо в составе внереализационных расходов при условии, что указанные расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

С точки зрения необходимости ограничения вычета расходов на факторинговое обслуживание по правилам, предусмотренным для процентов по долговым обязательствам 1. Договор факторинга, заключаемый в соответствии с главой 43 ГК РФ, нельзя рассматривать в качестве кредитного или аналогичного ему договора, и, следовательно, вознаграждение по договору факторинга не может быть отнесено к процентам по долговым обязательствам, перечисленным в п.

То есть, вознаграждение факторинговой компании по операциям факторинга для целей налога на прибыль должно признаваться клиентом в качестве расхода в полном объеме. Ограничение вычета в отношении суммы убытка от переуступки, предусмотренное статьей Налог на добавленную стоимость. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС не освобождаемых от НДС по ст.

То есть, клиент обязан начислить НДС в обычном порядке при первоначальной реализации. При перечислении факторинговой компанией денежных средств клиенту в оплату уступленных требований у клиента не возникает дополнительной обязанности исчисления и уплаты НДС в Бюджет. Факторинговые услуги подлежат обложению не освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. Таким образом, факторинговое вознаграждение включает НДС. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательств клиента перед финансовым агентом.

Когда наступит срок платежа по указанным суммам, финансовый агент взыщет их с должника. Комиссия факторинговой компании обычно складывается из нескольких составляющих — комиссия за сервис, процент за деньги, комиссия за кредитный риск и регистрацию поставки. Закон различает два вида денежных требований, которые могут быть предметом уступки: срок платежа по которым уже наступил, то есть реально существующая задолженность, и платёжные обязательства, срок платежа по которым ещё не наступил будущие требования.

По условиям договора поставки покупатель обязуется оплатить товары не позднее 45 рабочих дней со дня их отгрузки. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона фин. Согласно ст. Продажа уступки права требования отражается в бухгалтерском учете как выбытие прочих активов.

Поступления от продажи прочих активов, отличных от денежных средств, включаются в состав прочих доходов п. Расходы поставщика, связанные с вознаграждением за оказанные услуги факторинговой компании по факторинговому обслуживанию, являются операционными расходами.

Отражается факторинг в бухгалтерском учете так, как приведено в таблице ниже. Пример учета у поставщика. Признание в составе прочих доходов дохода от уступки права требования к должнику финансовому агенту по договору финансирования под уступку денежного требования на всю сумму реализованной продукции — ст. Списание права требования по стоимости, отраженной как дебиторская задолженность на всю сумму уступленных прав.

Признание в составе операционных расходов затрат организации, связанных с оплатой комиссии финансовому агенту, без НДС. Перечисление финансовым агентом клиенту оставшейся суммы уступленного денежного требования за вычетом сумм финансирования после погашения дебитором денежного требования. Принятие НДС, уплаченного финансовому агенту, в составе факторинговой комиссии, к зачету в бюджет.

Стоимость услуг финансового агента может быть выражена в абсолютном выражении или в процентном отношении. Данная комиссия признается внереализационным расходом на основании подп. В отношении комиссионных вознаграждений, установленных в виде процентов от суммы уступленного денежного требования или суммы финансирования, налоговый кодекс не устанавливает норм учета расходов. Согласно подп. Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат:.

День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. То, что клиент пользуется факторингом, не влечет за собой изменений в моменте определения налоговой базы по НДС, при этом клиент получает средства, необходимые для уплаты в бюджет налога по отгруженным, но еще не оплаченным покупателями товарам.

Факторинг факторинговое обслуживание это финансирование банком товаров работ, услуг , поставляемых оказываемых и выполняемых клиентом-продавцом своим покупателям — дебиторам, при этом клиент-продавец уступает банку свои денежные требования к своим должникам-дебиторам. При заключении договора факторинга с правом регресса, ответственность за неисполнение в дальнейшем дебитором своих обязательств возлагается на клиента-продавца, т.

Заключение договора факторинга без права регресса предполагает, что все риски, связанные с возможным неисполнением дебиторами должниками клиента-продавца своих обязательств, банк берет на себя.

В связи с чем, обычной практикой при заключении таких договоров является страхование банком своих рисков. Поэтому при заключении договора факторинга без ответственности клиента за неисполнение дебитором своих обязательств без права регресса банком взимаются дополнительные комиссии, так как затраты банка в этом случае увеличены на сумму страховой премии, оплачиваемой страховой компании.

Причем расходы на оплату такой страховой премии не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль банка. Оценка рисков, которую банк проводит при заключении договора на факторинговое обслуживание, аналогична оценке рисков, проводимой по операциям кредитования. Причем анализируется финансовое положение и кредитоспособность и клиента — продавца и его дебиторов.

На основании проведенного анализа и оценки дебиторов по критериям, установленным внутренними документами, банк устанавливает лимиты финансирования на каждого дебитора или группу дебиторов данного продавца. Финансирование осуществляется банком по мере осуществления продавцом поставок товаров выполнения работ, оказания услуг на основании предъявленных в банк продавцом документов, определенных договором: товарно-транспортных накладных, счетов — фактур, договоров, и т.

При отражении в учете банка операций факторинга используются нижеследующие счета бухгалтерского учета:. Положение П содержит некоторое несоответствие между характеристикой счетов и учетом данной операции, предлагаемой Приложением 12, поэтому порядок учета поступления средств от должника на или на кредитная организация должна определить своими внутренними документами.

Поступление денежных средств от должника заемщика отражается бухгалтерскими записями:. Конкретный порядок отображения таких комиссий необходимо отразить во внутренних документах банка. При этом, сумма штрафных санкций может быть отражена дополнительной проводкой:. Ваш e-mail не будет опубликован. Toggle navigation. Home Карта сайта О проекте. Главная Факторинг бухгалтерские проводки Факторинг бухгалтерские проводки. Содержание Кагда нужен факторинг Как работает факторинг Схема факторинга Основные отличия факторинга от кредита Налогообложение факторинговых операций История факторинга в России Факторинговые операции: учет и налогообложение Пример факторинговых операций Учет факторинговых операций Учет факторинга в бухгалтерском учете Факторинг: бухгалтерский учет операций в целях налогообложения Бухгалтерские проводки факторинга Бухгалтерский учет факторинговых компаний, привлекающих внешнее финансирование Материалы по теме:.

Материалы по теме: Договор факторинга Обратная реализация или возврат Факторинг бухгалтерские проводки Возврат товара поставщику Продажа векселя третьего лица проводки Штраф за невыдачу чека Продажа товара в кредит Возврат товара без НДС.

Комментариев нет В Статьи. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Бухгалтерские проводки При наведении курсора на номер счета появляется подсказка. Реализация продукции покупателю. Дата выплаты финансирования или иной момент перехода права требования, установленный договором. НДС с комиссии финансового агента. Дата принятия к зачету в бюджет.

Факторинг в «1С:Бухгалтерии 8»

Факторинг - финансирование под уступку денежных требований. Согласно статье ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования договору факторинга одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из представления клиентом товара, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Оставшиеся денежные средства перечисляются после поступления денег от покупателя за вычетом суммы вознаграждения. Рассмотрим по шагам, что происходит при факторинге на примере нашего банка. Схематично процесс факторинга выглядит следующим образом:. Для банка сумма вознаграждения по договору факторинга подлежит обложению НДС, поэтому клиенту выдается счет-фактура, НДС по которой может быть в последствии принят к вычету в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи НК РФ.

Бухгалтерский учет факторинговых операций

Правовые отношения сторон договора факторинга договора финансирования под уступку денежного требования регламентируются статьей Гражданского кодекса РФ. Одна сторона финансовый агент передает другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику. Заключаются эти услуги в том, что за определенную сумму вознаграждения комиссии , фактор передает клиенту денежные средства в счет предстоящих оплат от покупателей. Такое финансирование под уступку денежного требования и называют факторингом.

Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. Вывод: Факторинг выгоден всем сторонам.

Вся информация об внеоборотных и оборотных активах. Что такое БДР, вы можете узнать здесь.

Финансирование, осуществляемое под уступку дебиторской задолженности, называется факторингом. В операции участвуют три стороны: факторинговая компания банк , кредитор поставщик , заемщик покупатель. После того, как заемщик погасит свои обязательства перед банком, поставщик получит остальную часть денег, а банк — комиссию. Продавец отгрузил покупателю, который гарантировал оплату в течение следующих двух месяцев товары на сумму руб.

Факторинговые операции: учет и налогообложение

Рассмотрим, какими записями на счетах бухгалтерского учета следует отразить факторинговые операции. Организации могут быть также оказаны услуги факторинга с регрессом, то есть возвратом денег фактору. В этом случае, необходимо сделать такие записи на счетах учета:.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Таким образом, клиент имеет возможность получить денежные средства в полном объёме от фактора, а покупатель может реализовывать товар либо услуги и производить оплату за них при условии отсрочки платежа. Для осуществления обязательной продажи организация должна представить в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет необходимые документы.

Что такое факторинг

В связи с тем, что бухгалтерский учет факторинговых операций до сих пор не регламентирован, Вы можете воспользоваться нашими рекомендациями по отражению факторинговых операций в балансе Поставщика:. Заказать обратный звонок. Москва, ул. Летниковская, д. Заказ обратного звонка Личный кабинет.

Факторинг бухгалтерские проводки

Ващенко,Председатель Федерации тяжелой атлетики Кемеровской области, Кемерово. Ваш email:Отправить Конфиденциальность гарантирована Мы в социальных сетях Бесплатная консультация юриста в Кемерово. Наш сотрудник сразу определит, в какой правовой помощи вы нуждаетесь, и скажет, достаточно ли консультации юриста по телефону или следует записаться на прием.

Если потребуется юридическая помощь в срочном порядке, вы сможете получить ее немедленно. Преимущества нашей компанииУ нас работают профессионалы своего дела, которые много раз оказывали людям квалифицированную юридическую помощь и успешно защищали граждан от различных посягательств и нарушений прав.

Основные бухгалтерские проводки при факторинговых операциях: При приобретении права требования: а) учитываются права требования по цене​.

Если открыть архивы на это, то придётся открывать на всё. Именно это и боится нынешнее руководство. Не исключаю, что сокрытие тех, или иных фактов происходит по обоюдному согласию сторон.

Как лучше уволиться, если во время декрета в фирме произошла реструктуризация. Как быть, если зарплата обещанная и реальная не совпадает, но работа по договору.

Почему юридическая консультация бесплатно. Исключения из правил: Ведь раньше, когда не было возможности получить бесплатную юридическую консультацию онлайн, приходилось идти в офис, узнавать часы приема и тратить время на дорогу.

Юридическая помощь оказывается консультантами и практикующими юристами. Посетители сайтов виртуальных юридических консультаций могут ознакомиться с уже проведенными юридическими консультациями, оказанной юридической помощью или задать свой вопрос юристу.

Временной регистрации по другому адресу мы не делали. И возможно ли сделать перерасчёт, т к уже накопился долг.

Кроме того, есть отдельные категории, которые независимо от своего дохода попадают в … Антон Алфимов: Различные льготники. Ольга Арсланова: Давайте перечислим сферы, по которым можно проконсультироваться. Антон Алфимов: Сколько людей за эти пять лет прошло через адвокатов этой системы. Александр Глушенков: Не могу назвать точную цифру, сколько людей прошло.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пров

    Это очень ценный ответ

  2. Роза

    Это ценный ответ

  3. conhazsnorthgirl

    Огромное спасибо, только что то с комментами на блоге, получилось написать с третьего раза (

  4. Давыд

    Так бывает. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  5. Всеслав

    класс)мне понра)особенно!

  6. Татьяна

    Бесподобный топик, мне очень интересно ))))